Списание кредиторской задолженности без налоговых последствий

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете Заимодавца и нашей Организации-Заемщика операции по списанию кредиторской задолженности по полученным займам и начисленным процентам? Чтобы списать кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам без налоговых последствий следует предпринять следующие шаги:. Учредитель прощает долг. При этом прощение долга должно быть произведено с целью увеличения чистых активов Вашей Организации. Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета операции по списанию кредиторскую задолженность по полученным займам и начисленным процентам согласно вышеуказанному порядку действий.

Автор: Гусева Татьяна , налоговый эксперт Мои Финансы бухгалтерский аутсорсинг. Типовая ситуация: Компания А, применяющая общую систему налогообложения, приобретает товары работы, услуги у Компании B, применяющей УСН.

Время от времени бывают ситуации, когда не нужно погашать кредиторскую задолженность. В связи с этим рассмотрим их, а заодно и порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете списания кредиторки. Кредиторская задолженность — не что иное, как обязательства предприятия перед другими юридическими и физическими лицами.

Досрочно списываем кредиторку: основания и налоговые последствия

Бухгалтерский учет. Безнадежная дебиторская задолженность. В каком случае дебиторская задолженность считается безнадежной для целей бухучета? Безнадежной признают текущую дебиторскую задолженность, в отношении которой существует уверенность в ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности.

Как в бухучете показывают списание безнадежной дебиторской задолженности? Списание дебиторской задолженности, признанной в бухучете безнадежной , показывают записями:. Безнадежная кредиторская задолженность. В каком случае признают безнадежной кредиторскую задолженность предприятия? Но общая идея становится понятна из п. Ведь в процессе ликвидации дебиторскую задолженность ликвидируемого предприятия могут передать другому кредитору.

Как списание безнадежной кредиторской задолженности отражают в бухучете? Сумму списанной безнадежной кредиторской задолженности включают в состав прочих операционных доходов. Каковы особенности списания денежной безнадежной кредиторской задолженности перед нерезидентом?

Денежная задолженность отечественного покупателя за ввезенные, но не оплаченные нерезиденту товары, является монетарной статьей Баланса. Для этого сумму задолженности пересчитывают по официальному курсу НБУ на каждую дату баланса и на дату списания задолженности.

Положительная курсовая разница при снижении курса валют попадает в состав бухдоходов Кт , а отрицательная при увеличении курса — в состав расходов Дт При списании безнадежной кредиторской ВЭД-задолженности ее сумму по общим правилам списывают в состав доходов отчетного периода Кт Налоговые критерии признания задолженности безнадежной. Какая задолженность признается безнадежной для целей налогового учета? В налоговых целях безнадежной считается задолженность, которая подпадает под один из критериев безнадежности из п.

Основная причина такой популярности: признание задолженности безнадежной на этом основании не требует проведения специальных мер по ее взысканию. Единственный критерий безнадежности — истечение срока исковой давности см.

Обобщающую налоговую консультацию, утвержденную приказом Минфина от Кроме того, контролеры утверждают: если задолженность соответствует критерию из п. Как определить срок исковой давности по задолженности? Общий срок исковой давности составляет 3 года ст. Однако для отдельных требований закон может устанавливать сокращенные или, наоборот, более длительные сроки давности ч. Например, требования, для которых ГКУ устанавливает исковую давность в 1 год , перечислены в ч.

Более длительный срок исковой давности может быть установлен в договоре ч. Ну и наконец, исковая давность вообще не применяется к требованиям, установленным в ст. Обратите внимание!

Сроки исковой давности, установленные законом, — это минимальный порог, уменьшать который стороны договора не имеют права ч. Каковы особенности определения срока исковой давности по ВЭД-задолженности? Правила определения срока исковой давности в ВЭД-отношениях устанавливают в договоре. Например, если:. В случае продления срока давности он истекает не позднее чем через 10 лет со дня, когда он начался ст.

Нормы Конвенции не применяют при условии, что стороны ВЭД-договора купли-продажи в ясной форме исключают ее применение, как того требует ч. Перечень стран — участниц Конвенции приведен в письме МИД от Налог на прибыль.

Как в налоговоприбыльном учете показывают списание безнадежной дебиторской задолженности предприятия- малодоходники? Малодоходники следуют бухгалтерским правилам. А вот списание безнадежной дебиторской задолженности за счет РСД на налоговый учет никак не влияет.

Высокодоходники при списании безнадежной дебиторской задолженности должны считать разницы из п. Для этого сформированный в бухучете финрезультат:. А вот задолженность, которая не отвечает критериям безнадежности, в уменьшение финрезультата не играет см. При этом, если безнадежная задолженность в эти критерии вписалась, то не имеет значения, списана она через РСД или попала в расходы напрямую, а также создавали РСД или нет см.

Кроме того, в ситуации списания товарной! Основание: такая безнадежная задолженность преобразуется в безвозвратную финпомощь п. Правда, налоговики хотят видеть эту разницу и в случае с денежной задолженностью см.

Как на налоговоприбыльный учет влияет списание безнадежной кредиторской задолженности? Здесь как малодоходники, так и высокодоходники руководствуются исключительно бухучетными правилами , а никаких налоговых разниц разд. То есть сумма безнадежной задолженности увеличивает финрезультат в периоде ее списания. Предприятие отгрузило товары покупателю, а оплата получена не была. Нужно ли при списании такой задолженности корректировать начисленные при отгрузке налоговые обязательства НО по НДС?

В этом случае товар отгружен, а оплата не получена операция поставки превращается в бесплатную передачу товаров. То есть, по сути, поставка состоялась, а объект налогообложения у продавца никуда не делся.

Это дает основания налоговикам настаивать: отраженные ранее НО при списании задолженности не корректируют и расчет корректировки РК не выписывают см. Как списание безнадежной дебиторской задолженности по отгруженным, но не оплаченным товарам влияет на НДС-учет предприятия, применяющего кассовый метод начисления НДС?

Предприятие-кассовик до списания денежной задолженности НО по НДС еще не начисляло поскольку оплата получена не была.

А значит, плательщик НДС, применяющий кассовый метод, на дату списания такой задолженности должен начислить НО см. А вот списание безнадежного долга сюда никак не попадает. Да и сами налоговики раньше не настаивали на начислении НО при списании дебиторки см. Предприятие перечислило аванс поставщику, но товары так и не были получены. Перечисленная покупателем предоплата за так и не полученные товары по окончании срока исковой давности превращается в безвозвратную финпомощь.

А предоставление денежной безвозвратной финпомощи не является объектом обложения НДС. Кроме того, оплаченные товары работы, услуги не были фактически получены, а значит, не могут быть использованы в налогооблагаемых операциях в рамках хоздеятельности покупателя.

Все это говорит о том, что покупатель, перечисливший аванс и не получивший товары , должен откорректировать НК по НДС. Проводят такую корректировку путем см. Предприятие получило товары от поставщика, но до момента истечения срока исковой давности так и не оплатило их.

Нужно ли корректировать ранее отраженный НК по НДС при списании денежной безнадежной кредиторской задолженности? Для покупателя полученные, но не оплаченные в течение срока исковой давности товары, являются бесплатно предоставленными. Ну а совсем древний НК по покупкам до На наш взгляд, проводить такую корректировку не нужно. Но, к сожалению, сторону налоговиков принял и Верховный Суд см. С учетом этого оспаривать требования контролеров вряд ли стоит.

Как списание денежной безнадежной кредиторской задолженности влияет на НДС-учет предприятия, использующего кассовый метод начисления НДС? Такие предприятия до момента списания кредиторской задолженности за полученные, но не оплаченные товары отразить НК по НДС еще не успели.

Посему, на наш взгляд, проводить какие-либо корректировки не нужно. Тут согласны с нами и налоговики см. Тогда логично было бы в рассматриваемой ситуации посоветовать покупателю на дату списания безнадежной кредиторской задолженности увеличивать НК по НДС.

Предприятие получило предоплату за товары, но так их и не отгрузило. Задолженность по оплаченным, но не отгруженным вами товарам в периоде списания становится безвозвратной финпомощью от.

Предоставление получение безвозвратной финпомощи не! Как следствие, продавец в рассматриваемой ситуации имеет право на корректировку НО. Основанием для такой корректировки, по мнению налоговиков, может быть только выписанный продавцом РК. Поэтому на практике откорректировать НО можно только лишь при условии, что с даты составления НН прошло не больше дней см.

А это, в свою очередь, делает проведение такой корректировки практически нереальной в частности, учитывая, что срок исковой давности для признания задолженности безнадежной составляет те же 3 года. На наш взгляд, в отсутствие РК такую корректировку можно провести на основании бухсправки.

Как списание безнадежной денежной кредиторской задолженности влияет на налоговый учет предприятия — плательщика единого налога ЕН?

На единщиков- безНДСников требования абзаца третьего п. Кроме того, суммам списанной задолженности нет места в Книге учета доходов, которую применяют единоналожники — неплательщики НДС. Отсюда можно сделать вывод: предприятия-единоналожники, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, просроченную кредиторку ЕН не облагают. А вот налоговики требуют включать списанную кредиторскую задолженность в единоналожный доход и от предприятий-безНДСников см.

На наш взгляд, на этом основании под обложение ЕН попадает только просроченная кредиторка. Но налоговики, вполне ожидаемо, считают иначе. На обложении ЕН суммы кредиторской задолженности, списанной в результате ликвидации кредитора , контролеры настаивают в письме ГФСУ от Кроме того, они требуют включать в ЕН-доход ликвидируемого предприятия сумму кредиторской задолженности с не!

Каковы последствия списания безнадежной товарной кредиторской задолженности у предприятия — плательщика единого налога? Списание такой задолженности, на наш взгляд, не увеличивает ЕН-доход независимо от НДС-статуса предприятия.

Кредиторская задолженность 2020

Передплачуйте онлайн або за телефоном: 0 Активуйте подарунковий демодоступ. Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете, списание кредиторской задолженности, кредиторская задолженность виды, когда кредиторская задолженность считается просроченной, акт инвентаризации задолженности - обо всем в статье. Кредиторская задолженность - это совокупность долгов предприятия предприятия, учреждения, физлица-предпринимателя перед другими субъектами. Это название - "кредиторская" - вот слова "Кредо" - значит, верить. Другие верят, что предприятие вернет долг.

Списание кредиторки: стоит ли торопиться?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Компания приобрела товар, но не оплатила его. Прошло три года, а кредитор так и не потребовал возврата долга. Причем инспекторы напомнят об этом налогоплательщику, как только истечет срок исковой давности.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:. Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм. В результате возникает постоянно растущая кредиторская задолженность. Однако, если по НДС налоговики могут заявить свои требования через камеральный отдел или на многочисленных комиссиях, то налог на прибыль — прерогатива, как правило, исключительно выездной проверки.

Списываем кредиторскую задолженность: бухучет, налог на прибыль, НДС и единый налог

Бухгалтерский учет. Безнадежная дебиторская задолженность. В каком случае дебиторская задолженность считается безнадежной для целей бухучета? Безнадежной признают текущую дебиторскую задолженность, в отношении которой существует уверенность в ее невозврате должником или по которой истек срок исковой давности. Как в бухучете показывают списание безнадежной дебиторской задолженности?

Часто у организаций накапливается искусственная кредиторская задолженность. Как правило, она возникает по расчетам с подрядчиками и поставщиками за оформленные по документам материальные ценности и оказанные услуги.

Если же на дату баланса срок исковой давности еще не прошел, то чаще всего такой уверенности у предприятия-должника нет. Ведь кредитор еще может заявить о своих правах. Однако бывают ситуации, когда и до истечения срока исковой давности понятно, что задолженность точно погашаться не будет.

Безнадежная задолженность: ваш вопрос — наш ответ

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Галактион

    Очень интересно !

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных